Wie zoekt op ‘hoeveel belasting betaalt eenmanszaak’, wil meestal één ding weten: wat blijft er na een goed ondernemersjaar werkelijk over? Het eerlijke antwoord is dat dit afhangt van uw winst, aftrekposten en persoonlijke situatie. U betaalt niet één vaste ondernemersbelasting, maar krijgt te maken met inkomstenbelasting, een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet en vaak btw.
Kort antwoord: reserveer als vuistregel 30 tot 40 procent van uw winst voor belastingen. Bij een lagere winst kan dit minder zijn. Bij een hogere winst, weinig aftrekbare kosten of onverwachte naheffingen is meer reserveren verstandig.
Welke belasting betaalt een eenmanszaak?
Een eenmanszaak is geen aparte belastingplichtige zoals een bv. De winst uit uw onderneming telt mee in uw persoonlijke aangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst ziet die winst als inkomen uit werk en woning, ook wel box 1 genoemd.
Uw belastbare winst begint met uw omzet. Daar trekt u de zakelijke kosten vanaf, zoals inkoop, software, zakelijke kilometers, telefoon en werkruimte wanneer die kosten aan de voorwaarden voldoen. Wat overblijft, is de winst. Over die winst berekent u uiteindelijk belasting.
| Belasting of heffing | Waarover betaalt u? | Wanneer speelt dit? |
|---|---|---|
| Inkomstenbelasting | Uw belastbare winst en ander inkomen in box 1 | Via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting |
| Zorgverzekeringswet (Zvw) | Uw winst uit onderneming, tot een jaarlijks maximumbedrag | Via een aanslag van de Belastingdienst |
| Btw | De btw die u aan klanten berekent, minus voorbelasting | Meestal per kwartaal via de btw-aangifte |
Btw is daarbij een apart verhaal. De btw die u van klanten ontvangt, is meestal niet uw omzet of winst. U int deze voor de Belastingdienst. De btw op zakelijke inkopen mag u vaak aftrekken. Het verschil draagt u af of krijgt u terug. Gebruik de ontvangen btw daarom niet om zakelijke of privé-uitgaven te betalen.
Hoeveel belasting betaalt een eenmanszaak over de winst?
De inkomstenbelasting kent oplopende tarieven. Dat betekent niet dat uw volledige winst ineens tegen het hoogste tarief wordt belast. Alleen het deel van uw inkomen boven een bepaalde grens valt in een volgende schijf.
Daarnaast zijn er heffingskortingen. Dat zijn kortingen op de belasting die u moet betalen. De algemene heffingskorting geldt voor veel belastingplichtigen. De arbeidskorting kan ook van toepassing zijn wanneer u winst uit onderneming heeft. Hoe hoger uw inkomen wordt, hoe lager sommige kortingen kunnen uitvallen.
Ook de ondernemersaftrekken hebben invloed. Ondernemers die aan de voorwaarden voldoen, kunnen bijvoorbeeld gebruikmaken van de zelfstandigenaftrek. Verder is er de mkb-winstvrijstelling. Die vrijstelling verlaagt een deel van de winst nadat bepaalde aftrekposten zijn verwerkt. Niet iedere starter of ondernemer voldoet automatisch aan alle voorwaarden. Laat daarom vooraf beoordelen welke regelingen voor u gelden.
De Zvw-bijdrage komt boven op de inkomstenbelasting. Dit is een inkomensafhankelijke bijdrage voor uw zorgverzekering. De Belastingdienst legt hiervoor doorgaans een afzonderlijke aanslag op. De hoogte van het percentage en het maximale inkomen waarover u betaalt, kunnen per jaar wijzigen.
Rekenvoorbeeld: belasting bij € 60.000 winst
Stel: uw eenmanszaak heeft in een jaar € 100.000 omzet. Uw zakelijke kosten zijn € 40.000. Uw winst vóór ondernemersaftrek is dan € 60.000.
U voldoet aan de voorwaarden voor ondernemersaftrek en heeft geen ander inkomen in box 1. Na toepassing van de relevante aftrekposten en de mkb-winstvrijstelling wordt uw belastbare winst lager dan € 60.000. Vervolgens berekent de Belastingdienst de inkomstenbelasting volgens de geldende schijven. Daar gaan eventuele heffingskortingen vanaf. Ook betaalt u de Zvw-bijdrage.
In zo’n situatie kan uw totale last aan inkomstenbelasting en Zvw grofweg uitkomen op ongeveer € 16.000 tot € 21.000. Het bedrag verschilt per persoon. Heeft u een fiscale partner, loon uit loondienst, een eigen woning, andere inkomsten of aftrekposten? Dan verandert de uitkomst.
U houdt in dit voorbeeld dus niet automatisch € 44.000 over. U moet ook rekening houden met privé-opnamen, investeringen die u doet, aflossingen en de btw-positie. Winst, banksaldo en besteedbaar inkomen zijn drie verschillende bedragen. Juist dat onderscheid voorkomt dat u aan het einde van het jaar te weinig geld heeft voor uw aanslag.
Wanneer moet u belasting betalen?
U doet jaarlijks aangifte inkomstenbelasting over het voorgaande kalenderjaar. Wacht niet met het voorbereiden van die aangifte tot de deadline. Uw administratie moet compleet zijn: alle omzet, kosten, facturen, bankmutaties en eventuele zakelijke kilometers moeten aansluiten.
De Belastingdienst kan u daarnaast een voorlopige aanslag opleggen. U betaalt dan maandelijks alvast een deel van de verwachte inkomstenbelasting en Zvw. Dat voorkomt één hoge rekening achteraf. Verdient u gedurende het jaar duidelijk meer of minder dan verwacht? Pas de voorlopige aanslag dan aan.
Voor de btw geldt meestal een aangifte per kwartaal. Zet de ontvangen btw direct apart op een aparte spaarrekening. Doe hetzelfde met een deel van uw winst voor inkomstenbelasting en Zvw. Zo blijft uw liquiditeit overzichtelijk.
Zo voorkomt u een onverwachte belastingaanslag
Een belastingaanslag komt zelden echt onverwacht. Vaak is de winst wel zichtbaar, maar is er te weinig gereserveerd of zijn kosten niet goed verwerkt. Met deze vier gewoonten houdt u grip:
- Werk uw administratie minimaal maandelijks bij, niet alleen vlak voor de aangifte.
- Reserveer een vast percentage van iedere betaling die u ontvangt voor btw en inkomstenbelasting.
- Bewaar bonnen en facturen direct en leg bij twijfel vast waarom een kostenpost zakelijk is.
- Controleer ieder kwartaal uw winst en pas uw voorlopige aanslag aan als uw jaarverwachting verandert.
Voor veel zzp’ers is een reservering van 35 procent van de winst een werkbaar startpunt. Heeft u veel aftrekbare kosten, dan kan dat bedrag hoger lijken dan nodig. Heeft u juist weinig kosten en groeit uw winst snel, dan biedt 35 procent mogelijk te weinig ruimte. Laat uw reservering daarom aansluiten op uw eigen cijfers, niet op een algemene vuistregel.
Welke kosten mag u aftrekken?
Zakelijke kosten verlagen uw winst en daarmee vaak ook uw belasting. De hoofdregel is eenvoudig: een uitgave moet zakelijk zijn en redelijk passen bij uw onderneming. Denk aan inkoop, abonnementen, boekhoudsoftware, marketing, zakelijke verzekeringen en opleidingen die relevant zijn voor uw werk.
Bij gemengde kosten is extra aandacht nodig. Een telefoon, auto of maaltijd kan zowel zakelijk als privé worden gebruikt. Dan is niet altijd het volledige bedrag aftrekbaar. Ook investeringen werken anders dan gewone kosten. Duurdere bedrijfsmiddelen schrijft u vaak over meerdere jaren af, in plaats van alles direct af te trekken.
Een goede administratie is dus meer dan een verplichting. U voorkomt dat u aftrekbare kosten mist en u kunt onderbouwen hoe uw winst is berekend. Ondernemers die in en rond Den Haag werken, kunnen hiervoor ondersteuning krijgen van een boekhouder in Den Haag, zodat de administratie en aangiften goed op elkaar aansluiten.
Wanneer is hulp van een boekhouder verstandig?
Bij een overzichtelijke eenmanszaak kunt u veel zelf doen, zolang u de regels begrijpt en uw administratie tijdig verwerkt. Hulp wordt verstandig zodra uw winst groeit, u personeel krijgt, veel verschillende btw-tarieven gebruikt of twijfelt over aftrekbare kosten. Ook bij een voorlopige aanslag kan een verkeerde inschatting geld kosten.
Kroess & Visser helpt ondernemers met een administratie die actueel blijft, btw-aangiften en de aangifte inkomstenbelasting. U krijgt een vaste boekhouder die uw onderneming kent en tijdig kan aangeven wat u het beste kunt reserveren.
Belasting betalen hoort bij winst maken. Het doel is niet om iedere euro belasting te vermijden, maar om vooraf te weten wat u kunt verwachten. Plan een gratis adviesgesprek als u zekerheid wilt over uw winst, reservering en aangifte.
